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小规模纳税人申报表,我是小规模纳税人,请问印花税申报表怎样填?

2020-02-12     112    

GR64GBL9 我是小规模纳税人,请问印花税申报表怎样填? 2020-01-12

1、印花税中的收入是主营业务收入; 2、增值税销卖额是主营业务收入; 3、增值税额不是主营业务税金及附加,它不列入盈亏。 扩展资料: 根据《增值税...

lzq8025 我是小规模纳税人,请问印花税申报表怎样填? 2018-01-18

1:打开国税网上纳税申报系统,输入纳税人识别号和密码。 2:进入纳税主界面,点击报税。 3:国税申报主要分四部分:代征地税、纳税人信息采集表、增值税小...

龙泉2007 我是小规模纳税人,请问印花税申报表怎样填? 2019-12-15

1、增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)每季度申报一次,就算是公司没有业务,收入为0也要申报,告诉税务局你没有收入,这种情况是不需yao缴纳税款的。 2、...

企慧网 我是小规模纳税人,请问印花税申报表怎样填? 2019-12-17

小规模纳税人地税是月报,国税是季报,所得税申报表季度不可漏报,现在不用向税务机关提供纸质报表了。

dominiquelui 我是小规模纳税人,请问印花税申报表怎样填? 2020-01-06

小规模纳税人增值税征收率2009年1月1日起调整为3%,不分工业和商业。 2008年新的规定一般企业所得税的税率为25%。 纳税人...

腾跃公司 我是小规模纳税人,请问印花税申报表怎样填? 2019-11-13

1、填写日期。首先需yao填写的就是日期,这个日期并不是填写报表的日期,而是税款所属期。小规模纳税人所属日期比较特殊,是按照季度来填写,比如第一个季度...

crystalstar0 我是小规模纳税人,请问印花税申报表怎样填? 2018-01-09

小规模纳税人通用纳税申报表填写方法如下: 1、第一个填纳税人识别号,就是税务登记证上面的税务登记证号码。 2、纳税人名称就是公司全称,纳税人名称上面...

x筱瓶子 我是小规模纳税人,请问印花税申报表怎样填? 2019-03-29

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明 本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。 (一)“税款所属期”是指纳税...

cn#GVaaBfpVuB 我是小规模纳税人,请问印花税申报表怎样填? 2019-09-01

小规模纳税人要想把增值税纳税申报表如实填好,就必须按规定把账建好做好。因为申报表上要反映填写的数据都来源于会计账目。

大地回春、春暖花开,这个四月有点“甜”!这个四月申报期,是增值税小规模纳税人享受小微企业普惠性税收减免政策的首季申报期,“申报即享受”集中兑现此次党中央、国务院派发的减税红利!别急!小编这就分情形教你如何填列增值税小规模申报表,享受这“甜蜜减税”的四月!

点击下图,会计工作事半功倍:

情形一

季度销卖额未超过30万元,享受免税政策,如何填报增值税申报表(小规模纳税人适用)?

政策

小规模纳税人发生增值税应税销卖行为,合计月销卖额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销卖额未超过30万元,下同)的,免征增值税。

案例

某增值税小规模纳税人,2019年1月-3月发生如下业务:

①销卖一批货物,开具增值税普通fa票,不含税销卖额10万元;

②提供咨询服务,开具增值税普通fa票,不含税销卖额15万元。

不考虑其他因素,请试填写当季增值税申报表(小规模纳税人适用)。

解析


小规模纳税人销卖货物、劳务、服务、无形资产取得的销卖额合计不超过30万元的,免征增值税。本案例中合计销卖额:100000+150000=250000(元),小于300000元,免征增值税。

依据填表说明:

①免税销卖额100000元、150000元,对应货物及劳务、服务不动产和无形资产,分别填列第9栏“免税销卖额”和第10栏“小微企业免税销卖额”。

②免税额3000(=100000×3%)元、4500(=150000×3%)元,对应货物及劳务、服务不动产和无形资产,分别填列第17栏“本期免税额”和第18栏“小微企业免税额”。

③本期应纳税额为0,分别填列第15栏“本期应纳税额”、第20栏“本期应纳税额合计”和第22栏“本期应补(退)税额”。

报表示例


增值税申报表(小规模纳税人适用)

情形二

差额征税,享受免税政策的,如何填报增值税申报表(小规模纳税人适用)?

政策

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销卖额确定是否可以享受免征增值税政策。

案例


某劳务派遣公司(增值税小规模纳税人),2019年1月-3月提供劳务派遣服务,取得全部价款和价外费用50.5万元,代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利40万元。该公司选择差额纳税,不考虑其他因素,请试填写当季增值税申报表(小规模纳税人适用)。

解析


小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办li社会保险及住房公积金后的余额为销卖额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

该公司一季度销卖额为:(505000-400000)÷(1+5%)=100000(元),小于300000元,免征增值税。

依据报表说明,《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销卖额”相关栏次,填写差额后的销卖额。亦即:

①差额后的销卖额100000元,对应填列第9栏“免税销卖额”和第10栏“小微企业免税销卖额”。

②免税额5000(=100000×5%)元,对应填列第17栏“本期免税额”和第18栏“小微企业免税额”。

③本期应纳税额为0,对应填列第15栏“本期应纳税额”、第20栏“本期应纳税额合计”和第22栏“本期应补(退)税额”。

此外,因差额征税,还须填写增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料,适用应税行为(5%征收率),对应填列相关数据。

报表示例


增值税申报表(小规模纳税人适用)

增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料

情形三

享受免税政策,同时当期有代kai专票情形的,如何填列增值税申报表(小规模纳税人适用)?

政策

小规模纳税人月销卖额未超过10万元的,当期因开具增值税专用fa票已经缴纳的税款,在增值税专用fa票全部联次追回或者按规定开具红字专用fa票后,可以向主管税务机关申请退还。

案例


某增值税小规模纳税人,2019年1月-3月发生如下业务:

①销卖一批货物,开具增值税普通fa票,不含税销卖额20万元;

②代kai增值税专用fa票一份,不含税销卖额5万元,已预缴税款0.15万元。

不考虑其他因素,请试填写当季增值税申报表(小规模纳税人适用)。

解析

该公司一季度销卖额200000+50000=250000元,小于300000元,免征增值税。同时,依据享受免税政策不得开具专票的一般规定,代kai专票这一笔5万元销卖额应征增值税,不得享受免税政策(在代kai时已预缴0.15万元)。

依据报表说明:

①应征增值税销卖额5万元,填列第1栏“应征增值税不含税销卖额(3%征收率)”和第2栏“税务机关代kai的增值税专用fa票不含税销卖额”;

②免税销卖额20万元,对应填列第9栏“免税销卖额”和第10栏“小微企业免税销卖额”;

③免税额6000(=200000×3%)元,对应填列第17栏“本期免税额”和第18栏“小微企业免税额”;

④已预缴0.15万元,分别填列第15栏“本期应纳税额”、第20栏“本期应纳税额合计”和第21栏“本期预缴税额”;

⑤第22栏“本期应补(退)税额”填“0”。

报表示例

增值税申报表(小规模纳税人适用)

本文政策依据

1. 《guo家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(guo家税务总局公告2019年第4号)

2. 《guo家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(guo家税务总局公告2016年第27号)

来源:中税答疑

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