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增值税起征点,增值税的起征点是如何规定的

2020-05-19     246    

lqihui85 增值税的起征点是如何规定的 2020-02-27

起征点的调整由财政部和guo家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅(局)和guo家税务局应当在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报...

覆水叠涯 增值税起征点适用范围? 2019-04-26

增值税起征点仅适用于《试点实施办法》规定的个人,包括:个体工商户和其他个人,但不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。即:增值税起征点仅适用于按照...

qq308274676 增值税的起征点分别为销卖额的多少 2016-12-10

关于增值税起征点的规定。 一、适用范围 增值税起征点仅适用于财税〔2016〕36号文的附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定的个人,包括:...

dfdsjbzml 增值税起征点是多少 2019-05-06

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梁修磊10 增值税起征点的规定是什么? 2019-05-08

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尛菇奶奶 增值税起征点3万包含3万么 2019-07-26

包含。 增值税门槛仅适用于财税[2016] 36号“增值税营业税改革试点实施办法”第1条规定的个人,包括:个体工商户和其他个人,但不适用于个人纳税人的个体...

xiaoran_201 增值税的起征点 2019-05-06

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12366北京中心 增值税起征点的幅度是如何规定的? 2018-08-17

一、根据《财政部关于修改和的决定》(财政部令第65号 )规定:“一、将《中hua人民共he国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为:‘增值税起...

晨晨拇姨9 小微企业的增值税起征点是多少 2019-05-08

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anonymous 增值税起征点是多少? 2019-05-06

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在我们学习相关财税文件时,经常会看到增值税的“起征点”及“免税额”这样的字眼,它们是一回事吗?到底如何理解呢?

2019增值税变化太大!起征点和免税额千万别搞错!一、增值税的起征点与免税额的定义

增值税的起征点是指税法规定对征税对象开始征收增值税的起点数额。即:开始征收增值税的最低收入数额界限。免税额是税法规定的课税对象免予征税的数额。即:免税额不用征税。

二、增值税起征点的适用范围

增值税起征点适用六大范围 ,即:小规模纳税企业、合伙企业、个人独资企业、个体工商户、组织、其他个人。

理解:

(1)这里的个体工商户仅适用于按照小规模纳税人纳税的个体工商户,也就是不包括登记为一般纳税人的个体工商户;

(2) 这里的组织主要为非企业性单位或社会团体;

(3)其他个人也就是我们通常理解的自然人。

2019增值税变化太大!起征点和免税额千万别搞错!三、增值税起征点销卖额的确定

这里,增值税起征点所称的销卖额是指纳税人销卖货物、服务、提供加工,修理修配、销卖无形资产或者不动产的销卖额。当然,这里的销卖额肯定是不包括其应纳税额的,也就是指不含税的销卖额。

四、税法对增值税起征点及免税额的相关规定及理解

1、财税2016年36号文

个人发生应税行为的销卖额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税,按期纳税的,为月销卖额5000-20000元(含本数); 按次纳税的,为每次销卖额300-500元(含本数)。

理解:

(1)增值税起征点,按次纳税的,每次销卖额不超过500元的,免征增值税,超过500元的,应该就其全额缴纳增值税;

(2)增值税起征点,按期纳税的,每月销卖额不超过2万元的,免征增值税,超过2万元的,应该就其全额缴纳增值税。

2019增值税变化太大!起征点和免税额千万别搞错!

2、国税2016年23号公告

1、增值税小规模纳税人销卖货物,提供加工、修理修配、劳务,销卖服务、无形资产、不动产月销卖额不超过3万元(按季纳税9万元),可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

2、其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。

理解:

(1)享受增值税免征的额度由原来的月销卖额2万元调整到月销卖额3万元(按季9万元),这里指的是享受增值税免征的额度有所提高,但并不能理解为起征点就是3万,换言之,起征点仍是按次500元,按期2万元;

(2)对于个人出租不动产,分摊后月租金不超过3万元的,也可享受增值税免征的优惠政策。

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3、国税2019年4号文件

1、小规模纳税人发生增值税应税销卖行为,合计月销卖额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销卖额未超过30万元)的,免征增值税。

2、其他个人,采取一次性租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。

理解:

(1)将小规模纳税人增值税免税额由月销卖额3万元提升到10万元。同理,起征点按次500元,按月2万元仍然有效,就是说达不到起征的条件(按次500元,按月2万元)是不征税的,超过这个起征点本来是要征税的,现在guo家出台了普惠性政策,只要月销卖额不超过10万元给予免征。

(2)自然人也属于小规模纳税范畴,个人发生增值税应税行为,只要月销卖额符合条件的也可以享受免征增值税政策。

小结

1、小规模纳税人增值税的起征点和免税额不是一回事,增值税起征点按次500元,按月2万元;目前执行增值税免税额为每月不超过10万元。

2、实务中,自然人享受增值税免税额度存在争议, 但从税法文件来看,增值税是可以正常享受不超过10万元免税额的规定的。

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